Verlies gemaakt? Verrekenen met andere jaren

Bedrijfsverlies is pijnlijk, maar het Nederlandse belastingstelsel biedt een lichtpuntje: je kunt dat verlies verrekenen met winsten in andere jaren en belasting terugkrijgen. Dit mechanisme, verliesverrekening genaamd, kan een slecht jaar in een belastingterugbetaling veranderen. Deze gids legt uit hoe het werkt, wanneer je het kunt claimen, en wat je moet doen.

Wat is bedrijfsverlies?#

Bedrijfsverlies treedt op wanneer je bedrijfskosten je omzet overschrijden. Fiscaal:

Verlies = Totale aftrekbare kosten − Omzet

Voorbeeld: je bent freelance-ontwerper. In 2025 factureerde je €35.000, maar je kosten (software, materiaal, ondercondingsfacturen) waren €42.000. Je verlies is €7.000.

In een reguliere baan is dat gewoon jammer en je gaat door. Maar als zzp'er heb je de mogelijkheid om dat verlies te verrekenen met winsten in andere jaren — voorgaande jaren (terugwenteling) of komende jaren (doorschuiving) — en belasting terug te krijgen.

Hoe werkt verliesverrekening?#

Maak je verlies, dan rapporteer je niet zomaar nul winst. In plaats daarvan rapporteer je een negatieve winst op je aangifte. De Belastingdienst mag dat verlies dan als volgt verrekenen:

Terugwenteling: Je mag het verlies verrekenen met de winst van de drie voorgaande jaren. Verlies in 2025? Dan mag je verrekenen tegen 2024, 2023 en 2022 winsten. De Belastingdienst herberekent je belasting voor die jaren en geeft je geld terug.

Doorschuiving: Verlies dat je niet in voorgaande jaren kunt verrekenen, schuif je door naar toekomst. Blijft er verlies over na het gebruiken van drie voorgaande jaren? Dan verrek je het met winsten in 2026, 2027 en verder.

Een rekenvoorbeeld#

Stel je bent zzp'er met deze winsten:

• 2022: €25.000 winst (belasting betaald)
• 2023: €30.000 winst (belasting betaald)
• 2024: €28.000 winst (belasting betaald)
• 2025: €7.000 verlies (dit is het verliesjaar)

Het €7.000 verlies verrek je als volgt:

1. €7.000 verrekenen tegen 2024's €28.000 winst → 2024 wordt €21.000 belastbaar
2. Je vraagt herberekening voor 2024 en krijgt een teruggave

Het verlies wist €7.000 van je 2024-winst. Je krijgt de inkomstenbelasting terug die je over die €7.000 betaald zou hebben.

Stel het verlies was groter, €40.000:

1. €28.000 tegen 2024 → 2024 wordt €0 belastbaar (volledig weg)
2. €12.000 tegen 2023 → 2023 wordt €18.000 belastbaar (gedeeltelijk)
3. €0 tegen 2022 (het verlies is op)
4. Resterend €0 — het €40.000 verlies is volledig verrekend

Stel €50.000 verlies:

1. €28.000 tegen 2024 → €0 belastbaar
2. €22.000 tegen 2023 → €8.000 belastbaar
3. €0 tegen 2022 (geen verlies meer)
4. Resterend €10.000 verlies → doorschuiving naar 2026+

In 2026, heb je €15.000 winst? Dan wordt het met €10.000 verlies gereduceerd tot €5.000 belastbaar.

Wanneer mag je verlies verrekenen?#

Je mag verlies verrekenen als:

• Je werkelijk bedrijfsverlies hebt gemaakt (kosten waren meer dan inkomsten)
• Je bedrijf is ingeschreven bij de KVK
• Je hebt goede administratie (facturen, bonnen, bewijsstukken) 7 jaar bewaard
• Je claimt het in je aangifte (de Belastingdienst past het niet automatisch toe)

Je kunt niet verlies verrekenen als:

• Je opzettelijk kosten hebt opgeblazen om verlies te creëren (fraude)
• Je dezelfde uitgaven twee keer hebt geclaimd
• Je geschil hebt met de Belastingdienst over je winst in dat jaar

Zo claim je het in je aangifte#

Dien je aangifte voor het verliesjaar in:

1. Bereken je werkelijke winst/verlies — omzet minus aftrekbare kosten, zoals altijd.
2. Is het verlies, vul dat als negatief getal in op je aangifte (of in het "verlies"-veld als je software dat biedt).
3. In het verliesverrekening-gedeelte, geef aan tegen welke voorgaande jaren je het wilt verrekenen (meestal 2024, 2023, 2022 in prioriteitsorde).
4. De Belastingdienst berekent opnieuw en geeft herziene aanslagen voor die jaren, met teruggaves.

Werk je met software of boekhouder, zij doen dit automatisch. Het belangrijk is dat je het actief claimt — het systeem doet het niet vanzelf.

Veelgestelde vragen#

Bedrijfsverlies in één jaar betekent niet dat je alles kwijtraakt — het betekent dat je een krachtig belastinginstrument hebt. Verrek het tegen profitabele jaren en haal de belasting terug die je hebt betaald. Houd je administratie schoon, dien je verliesjaar in met de verliesverrekening-claim, en de teruggave volgt. De Belastingdienst is hieraan gewend; het is normaal bedrijfsleven. Gebruik ZZP Belasting om je winst jaar-op-jaar bij te houden, en je weet altijd of je op verlies afkoerst om vooruit te plannen.

← Alle artikelen