Factureren aan klanten buiten de EU: hoe zit de btw?

Diensten factureren aan klanten buiten de Europese Unie volgt een fundamenteel ander tarief dan werken met Europese bedrijven. Terwijl btw-verlaging geldt voor B2B binnen de EU, werkt de plaats-van-leveringsregel voor niet-EU-klanten andersom: je rekent meestal helemaal geen btw, ongeacht de status van de klant. Deze gids legt de regel uit, wat op je factuur hoort en hoe je omgaat met praktijkvoorbeelden, zoals werk voor het post-Brexit Verenigd Koninkrijk.

De plaats-van-leveringsregel voor niet-EU-klanten#

Als je diensten levert aan klanten buiten de EU, bepaalt de plaats waar btw verschuldigd is waar de klant is gevestigd, niet waar jij bent. In de meeste gevallen betekent dit:

Het praktische gevolg: Als je een dienst levert aan een bedrijf of consument buiten de EU, valt die dienst meestal buiten de Nederlandse btw. Je factureert zonder Nederlandse btw, en zij regelen btw of belasting in hun eigen land volgens hun eigen regels.

Waarom dit belangrijk is#

Dit is niet hetzelfde als de EU-verlaging (0% met 'btw verlegd'). Buiten de EU reken je simpelweg helemaal geen Nederlandse btw. De klant kan die btw niet van jou of de Belastingdienst terugkrijgen — zij moeten btw-verlichting via hun eigen land aanvragen, als dat beschikbaar is.

Je hoeft op niet-EU-facturen geen notitie als 'btw verlegd' toe te voegen (hoewel sommigen dat doen voor duidelijkheid). De afwezigheid van btw is voldoende.

Wat op je factuur hoort#

Als je een niet-EU-klant factureert, dient je factuur het volgende te bevatten:

• Je naam, adres en Nederlands btw-nummer (als je dat hebt)
• Naam en adres van de klant (geen btw-nummer nodig)
• Beschrijving van de dienst, datum en bedrag (exclusief btw, in EUR of hun valuta)
• 0% btw of de btw-regel helemaal achterwege laten
• Totaalbedrag (hetzelfde als het nettobedrag, geen btw erbij)
• Optioneel: notitie als 'Dienst buiten de reikwijdte van Nederlandse btw' (handig voor je administratie)

Voorbeeld factuur naar een Amerikaanse klant:

Jouw Bedrijfsnaam
Adres in Nederland
Nederlands btw-nummer: NL123456789B01

Factureren aan:
John Smith
ABC Corp
New York, USA

Diensten maart 2026:
  Webontwikkelingsconsultatie (5 uur à €100/uur)    €500,00

Subtotaal                                            €500,00
Btw (buiten reikwijdte Nederlandse btw)               €0,00
                                                   ________
Totaal te betalen                                   €500,00

Opmerking: Deze dienst valt buiten de reikwijdte van Nederlandse btw
(plaats van levering: Verenigde Staten).

EU-verlaging vs diensten naar niet-EU#

Het onderscheid is van cruciaal belang:

Het kernverschil:

• EU-klanten met btw-nummer zitten nog steeds in het Europese btw-systeem; zij regelen btw zelf.
• Niet-EU-klanten vallen helemaal buiten het Nederlandse btw-systeem; je rekent simpelweg geen Nederlandse btw.

Als een niet-EU-klant zegt dat zij een EU btw-nummer hebben (bijvoorbeeld een niet-EU-bedrijf met een Europese dochter), controleer dat nummer in het VIES-register. Is het geldig, dan kunnen zij mogelijk in aanmerking voor verlaging. Maar gewoonlijk heeft een bedrijf buiten de EU geen EU btw-nummer.

Praktijkvoorbeeld: werk naar het post-Brexit Verenigd Koninkrijk#

Het Verenigd Koninkrijk verliet de EU op 31 januari 2020 (Brexit). Na de overgangsperiode, die eindigde op 31 december 2020, is het VK een derde land voor btw-doeleinden.

Als je een Brits bedrijf of consument factureert:

• Zij gelden als een niet-EU-klant
• Je rekent 0% Nederlandse btw (niet verlaging)
• Je rapporteert het niet in je ICP (het is geen intra-EU)
• De Britse klant krijgt Nederlandse btw niet terug; zij kunnen via hun eigen land btw-verlichting aanvragen (als zij daarvoor in aanmerking komen)

Voorbeeld:

Je ontwerpt een website voor een marketingbureau in Londen. Je factureert €2.000,00 + 0% btw = €2.000,00 totaal. Je gebruikt geen verlaging, vermeldt niet 'btw komt voor rekening geadresseerde' en rapporteert deze verkoop niet in je ICP — het is gewoon een dienst aan een niet-EU-klant.

Niet-EU-diensten in je btw-aangifte#

Anders dan ICP-verkopen, worden diensten aan niet-EU-klanten niet apart gerapporteerd in je btw-aangifte. Zij vallen in de categorie 'leveringen buiten de reikwijdte van btw' en staan niet als aparte regel.

Maar je dient wel:

• Facturen en bewijzen van dienstverlening (e-mailovereenkomsten, leverdatums, betalingsbewijzen) te bewaren
• Duidelijk in je boekhouding aan te geven dat het niet-EU-leveringen zijn
• In staat te zijn ze te verklaren als je gecontroleerd wordt

Stelt de Belastingdienst vragen of een levering echt buiten de btw valt, dan moet je documentatie de locatie van de klant en de aard van de dienst aantonen.

Wanneer je toch btw zou kunnen rekenen#

De regel is breed, maar uitzonderingen bestaan. Je zou Nederlandse btw kunnen rekenen aan een niet-EU-klant als:

• Zij een consument in de EU zijn (zelfs tijdelijk, bijvoorbeeld op vakantie) en de dienst daar wordt verbruikt
• De dienst cultureel significant is (bijvoorbeeld museumkaartje, live concert) en in Nederland aan een buitenlandse bezoeker wordt geleverd
• Je bent ingeschreven voor de One-Stop Shop (OSS) en verkoopt digitale diensten aan consumenten in de EU onder OSS-regels (irrelevant voor meeste zzp'ers met B2B-diensten)

Voor vrijwel alle zzp'ers die diensten aan niet-EU-bedrijven factureren, is de regel eenvoudig: 0% Nederlandse btw, geen verlaging, geen ICP-rapportage.

Veelgestelde vragen#

Werken met klanten buiten de EU breidt je markt uit maar brengt btw-regels mee die verschillen van wat je binnenlands toepast. Het goede nieuws: voor niet-EU-diensten is de btw-berekening eenvoudiger dan EU-verlaging — je rekent gewoon nul. Houd je klantlocaties gedocumenteerd, factuur duidelijk, en wanneer je internationaal wilt groeien, helpt ZZP Belasting je om bij te houden welke regels voor welke klant gelden, zodat je nooit een levering verkeerd indeelt.

← Alle artikelen