Btw verleggen: factureren aan EU- en buitenlandse klanten
Hoe je B2B-diensten aan EU-bedrijven factureert met btw verlegd (0% btw), wat op je factuur moet, en hoe het in je kwartaalaangifte terukomt.
Als je een zakelijke klant buiten je land — zeg, een reclamebureau in Duitsland of een softwarebedrijf in België — voor een dienst factureert, denk je misschien dat je verplicht bent 21% btw in rekening te brengen zoals thuis. Maar als ze in een ander EU-lidstaat voor btw zijn ingeschreven, veranderen de regels: je factureert met 0% btw en schuift de belastingverantwoordelijkheid naar hen. Dit heet btw verleggen (in het Engels: reverse charge). Begrijpen wanneer en hoe je dit toepast, voorkomt complianceheadaches en helpt je internationale klanten.
Wanneer btw verleggen van toepassing is
Btw verleggen geldt voor B2B-diensten die je levert aan een klant in een ander EU-land. Het sleutelwoord is diensten — goederen volgen andere regels (die worden meestal belast in het land van de klant). Je klant moet een geldig btw-ID (btw-identificatienummer of soortgelijk) in hun lidstaat hebben.
Voorbeelden van diensten die van toepassing zijn:
- Advies, ontwerp, copywriting of projectmanagement
- IT of softwareontwikkeling
- Marketingcampagnes
- Boekhouding of audit
- Zakelijk coaching
Verkoop je een fysiek product, of je klant is een particulier (geen bedrijf), dan geldt btw verleggen niet en reken je btw tegen je landspercentage.
De regel gaat om plaats van dienstverlening
Voor diensten verschoof het belastingland van je eigen land naar het land van de klant — daarom bestaat btw verleggen. De klant verantwoordt de btw dan zelf in hun kwartaalaangifte.
Hoe je factureert met btw verleggen
Wanneer je een EU-bedrijfsklant voor diensten factureert:
- Pas 0% btw toe — de factuur toont het nettobedrag zonder btw.
- Voeg een verleggingsclausule toe — vermeld duidelijk (in het Engels of je klants taal) zoiets als: "Btw verlegd. De ontvanger is verantwoordelijk voor de btw." Sommige bedrijven schrijven: "VAT reverse-charged under Article 196 VAT Directive" of simpelweg "Btw verlegd" als je klant het begrip kent.
- Controleer hun btw-ID — voor je factureert, controleer je of het btw-nummer van je klant echt en actief is. De EU biedt een VIES-verificatieprogramma. Is het ongeldig, dan mag je soms btw tegen je tarief in rekening brengen als veiligheid.
- Bewaar je stukken — sla de factuur, hun btw-ID en eventuele bevestiging van hun EU-status op. Je hebt dit nodig als de Belastingdienst ooit vraagt.
Een verlegd-factuur in een oogopslag
Hoe btw verleggen in je aangifte terukomt
In je kwartaalaangifte staat een verlegd-factuur in een speciaal vakje — meestal rubriek 3 of rubriek 3a (EU-diensten aan bedrijven). Je rekent geen btw, dus je telt geen 21% bij je omzet op; in plaats daarvan meld je de netto-omzet van gelijk-nul-leveringen. Je kunt geen voorbelasting op deze factuur apart aftrekken — de netto-basis betekent dat geen btw heen en weer gaat.
De meeste boekhoudsoftware laat je een transactie taggen als "verlegd EU-dienst" en deze valt automatisch in de juiste rubrieken. Dien je handmatig in, check dan je meest recente aangifteinstructies van de Belastingdienst.
Vergeet de ICP niet als je drempel overschrijdt
Als je totale EU B2B-diensten een bepaalde omzet per jaar overschrijden, moet je mogelijk ook een ICP-opgave indienen (Intra-Community Supplies). Lees ICP-opgave: je EU-omzet aangeven voor de details. De Belastingdienst wil weten van grensoverschrijdende B2B-handel voor statistieken en controle.
De grens: wanneer NIET btw verleggen
- Diensten naar het VK: Sinds Brexit is het VK buiten het EU-btw-gebied. Diensten aan een Brits bedrijf volgen andere regels — meestal reken je 21% btw. De regel is veranderd; check belastingdienst.nl voor huidge richtlijn.
- Diensten aan particulieren in de EU: Heeft je klant een btw-ID maar factureer je iets persoonlijks (niet zakelijk), dan reken je toch btw tegen je tarief. Het btw-ID alleen maakt het niet verlegd; het zakelijke doel doet dat.
- Goederen, geen diensten: Verzend je een fysiek product naar een EU-bedrijf, dan geldt btw verleggen niet. Goederen volgen andere regels (plaats van verzending). Zie Btw-tarieven uitgelegd voor randgevallen.
Een rekenvoorbeeld
Je bent freelance copywriter in Amsterdam. Een reclamebureau in Frankrijk huurt je in om website-copy te schrijven.
- Factuurdatum: 15 juni
- Nettohonorarium: €2.500
- Btw: €0 (verlegd)
- Totaal: €2.500
- Notitie op factuur: "Btw verlegd volgens EU-richtlijnen. Ontvanger verantwoordelijk voor btw."
In je juni-aangifte (Q2) meld je €2.500 in rubriek 3a (EU B2B-diensten). Je voegt nergens btw toe, en je kunt voorbelasting op kosten gerelateerd aan deze factuur niet apart aftrekken — de verlegging betekent dat de netto-basis de belastbare basis is.
Mocht de Belastingdienst je aangifte controleren, dan checken ze misschien het btw-nummer van het Franse bureau ter bevestiging. Daarom is het bewaren van verificatiegegevens belangrijk.
Laat ZZP Belasting rekenen
Automatische btw-aangifte, schatting inkomstenbelasting en afschrijvingen — uit de facturen die je al hebt.
Probeer gratisVeelgemaakte fouten
- De verlaggeringsclausule vergeten. Een verlegd-factuur zonder clausule is onduidelijk en kan worden bevraagd.
- Toch btw in rekening brengen. Reken je per ongeluk 21% en je klant is EU-geregistreerd, dan vragen ze om correctie. Dien een creditnota in voor het btw-bedrag.
- Het btw-ID niet verifiëren. Is het ID van je klant nep, dan kun je aansprakelijk zijn voor de btw. Controleer altijd eerst.
- Verlegging en binnenlandse tarieven mengen. Heeft je factuur zowel EU-diensten (0%) als binnenlandse diensten (21%), scheid ze duidelijk.
Veelgestelde vragen
Wat als mijn EU-klant geen btw-ID heeft?
Moet ik voor elke verlegd-factuur een aparte ICP-vorm indienen?
Kan ik btw verleggen toepassen op diensten naar het VK?
Btw verleggen is een nuttig hulpmiddel voor internationale freelancers en dienstenleveranciers, maar ook een plek waar een klein misstapje — een verkeerd btw-ID of vergeten clausule — vragen kan triggeren. De kernregel is eenvoudig: EU B2B-diensten gaan tegen 0% met duidelijk bericht. Zorg dat je dat goed doet, bewaar je papierwerk, en het zit goed. Reken je regelmatig veel EU-klanten, dan helpt ZZP Belasting je bij te houden welke facturen welke behandeling nodig hebben, zodat je aangifte elk kwartaal al klopt.