De kleineondernemersregeling (KOR): vrijgesteld onder €20.000

Als je jaarlijkse omzet onder de €20.000 ligt, heb je een keuze waar veel startende zzp'ers niet van weten: je kunt je laten vrijstellen van btw onder de kleineondernemersregeling (KOR). In plaats van 21% btw naar je klanten op te tellen en af te dragen, reken je gewoon helemaal geen btw. En je kunt de btw op je zakelijke kosten ook niet terugvragen. Het klinkt eenvoudig, en het kan echte belastingbesparing zijn, maar het is niet altijd slim. Deze gids legt uit wanneer de KOR voordelig is en wanneer het je geld kost.

Wie komen in aanmerking voor de KOR?#

Je bent geschikt voor de KOR als:

• Je jaarlijkse omzet het voorgaande jaar onder de €20.000 lag, of
• Je omzet in het huidige jaar naar verwachting onder de €20.000 blijft.

Stap je eenmaal over €20.000, dan verlies je de vrijstelling — tenzij je weer onder die grens zakt.

Enkele belangrijke punten:

• De KOR is optioneel — je bent niet gedwongen. Ook als je eraan voldoet, kun je ervoor kiezen toch voor btw in te schrijven.
• Deels-jaarbedrijf: Ben je halverwege het jaar begonnen, dan meet €20.000 vanaf je startdatum.
• Gecombineerd inkomen: Heb je zowel loondienst als zelfstandige inkomsten, meestal telt alleen de zelfstandige omzet mee voor de KOR-drempel.

Hoe de KOR werkt: het ruilmiddel#

Kies je voor de KOR, dan gebeuren twee dingen:

1. Je rekent geen btw. Je facturen tonen alleen het nettobedrag (bijv. €100 in plaats van €121).
2. Je kunt btw niet terugvragen. Koop je een €100 laptop met 21% btw, je betaalt €121 en kunt die €21 niet terugvragen.

Dit is de kernafweging. Voor veel zzp'ers die B2C verkopen (aan particulieren), is het winst: je klanten verwachten geen btw toch, en je kosten hetzelfde. Voor iedereen die B2B verkoopt (aan bedrijven), is het vaak verlies: bedrijven verwachten btw en willen die terugvragen, dus een nul-btw-factuur ziet er vreemd uit, en je verliest je eigen btw-terugvraagrecht.

Rekenvoorbeeld: B2C-zzp'er (KOR voordelig)#

Je bent personal trainer. Jaarinkomen: €18.000 (onder drempel). Je klanten zijn privépersonen, geen gyms.

Zonder KOR (voor btw ingeschreven):

• Klantfactuur: €100 + €21 btw = €121 totaal
• Je gymmebilschap: €1.000 + €210 btw. Je vragen €210 btw terug.
• Einde jaar: je hebt €18.000 bruto verdient; klanten hebben btw betaald, en je hebt je kosten' btw terug.

Met KOR:

• Klantfactuur: €100 (geen btw). De klant verwacht geen btw, dus ok.
• Je gymbilschap: €1.210 (incl. btw). Je kunt €210 niet terug.
• Resultaat: je bent €210 slechter af (btw op kosten die je niet terug kon).

Hier verliest de KOR je €210. Maar veel privéklanten zien btw toch niet graag — ze zijn geen bedrijf en claimen niet — dus je facturen zijn misschien makkelijker zonder btw.

Rekenvoorbeeld: B2B-zzp'er (KOR kost geld)#

Je bent grafisch ontwerper. Jaarlijkse omzet: €19.000 (onder drempel). Je klanten zijn kleine reclamebureau's.

Zonder KOR:

• Klantfactuur: €2.000 + €420 btw = €2.420. Het bureau vraagt €420 btw terug.
• Je softwarekosten: €500 + €105 btw = €605. Je vragen €105 terug.
• Je hebt €19.000 bruto verdient; klanten hebben btw op factuur betaald, en je hebt je kosten' btw terug.

Met KOR:

• Klantfactuur: €2.000 (geen btw). Het bureau is boos — ze willen btw terugvragen en kunnen niet. Ze vragen misschien om een btw-factuur of gaan naar iemand anders.
• Je software: €605 (incl. btw). Je kunt €105 niet terug.
• Resultaat: je verliest btw-terugvraag op kosten (€105), ÉN je verliest mogelijk klanten omdat B2B-bedrijven btw verwachten.

Hier kost de KOR je geld en klantenrelaties.

Inschrijven en uitschrijven (2025 en verder)#

Sinds 2025 zijn de KOR-regels versimpeld en versoepeld:

• Inschrijving is makkelijker: Je kunt je voor de KOR inschrijven (of uitschrijven) meerdere keren per jaar als je omzet fluctueert. Vroeger zat je 3 jaar vast.
• Uitschrijving is simpeler: Springt je omzet midden het jaar boven €20.000, dan kun je verzoeken om over te stappen naar normale btw-inschrijving zonder wachten.
• Hulp voor starters: Nieuwe bedrijven die onder €20.000 verwachten kunnen direct inschrijven zonder bewijs van vorig inkomen.

Notificeer de Belastingdienst (meestal op je eerste btw-aangifte of via formulier) als je je inschrijft. Voor uitschrijving dien je een verzoek om statuswijziging in. Check belastingdienst.nl voor huidge formulieren.

Wanneer is de KOR slim?#

• B2C-veel zzp'ers: Coaches, therapeuten, trainers, docenten, kunstenaars. Je klanten verkopen niet door; ze verwachten geen btw.
• Bedrijven met lage kosten: Heb je weinig zakelijke uitgaven, je verliest niet veel btw.
• Eenvoud boven belastingbesparing: Sommige zzp'ers houden van de KOR omdat ze geen btw-aangifte hoeven doen — minder administratie.

Wanneer kost de KOR je geld?#

• B2B-zzp'ers: Bureaus, consultants, zzp'ers die aan bedrijven verkopen. Je klanten willen btw terugvragen, en jij kunt niet.
• Bedrijven met hoge kosten: Investeer je veel (software, apparatuur, training), je verliest btw-terugvraag op alles.
• Groeifase: Verwacht je snel boven €20.000 uit te groeien, de KOR's bindingsperiode (tot 2025, nu versoepeld) betekende een jaar of twee verloren btw.

Een belastingplanning-vraag#

Stel je zit op de KOR met €18.000 omzet en je krijgt een groot contract van €4.000 aangeboden. Neem je het aan?

Neem je het, je omzet stijgt naar €22.000, boven de KOR-drempel. Volgende jaar moet je voor btw inschrijven en btw betalen/terugvragen. De €4.000-factuur kan niet KOR — je zou 21% btw moeten rekenen, dus €4.840 voor de klant (of je tarief verlagen om op €4.000 netto te houden, wat je verdienste vermindert).

Dit is een echte keuze: wil je de groei, of hou je liever de eenvoud van onder €20.000? Er is geen goed antwoord — het hangt af van je ondernemingsmodel.

Veelgestelde vragen#

De KOR is echt voordelig voor sommige zzp'ers en een valkuil voor anderen. De keuze hangt van één vraag af: verwachten je klanten btw, of zien ze het liever niet? Zijn het particulieren die niet betaald krijgen en niet terug claimen, dan is de KOR een administratieve winst. Zijn het bedrijven die wel willen terugvragen, dan kost de KOR je geld. Eerlijk naar je klantenpubliek kijken is de sleutel. ZZP Belasting volgt je omzet en kan waarschuwen als je naar de KOR-drempel naadert, zodat je van tevoren plannen kunt.

← Alle artikelen