Factureren zonder btw (met de KOR)

Ben je ingeschreven onder de KOR (kleineondernemersregeling, de btw-vrijstelling voor omzet onder €20.000), dan ziet je factuur er anders uit dan een normale btw-factuur. Geen 21% btw erop, geen btw-ID, geen btw-rubrieken in je kwartaalaangifte. Maar wat staat precies op een KOR-factuur, en wat zeg je je klanten zodat ze niet denken dat je een fout gemaakt hebt? Deze gids legt het uit.

De opbouw van een KOR-factuur#

Een KOR-factuur is eenvoudiger dan een normale btw-factuur. Dit moet erop:

1. Je bedrijfsgegevens: Naam, adres, contactinfo (of genoeg om je te identificeren).
2. Klantgegevens: Naam en adres (zoals elke factuur).
3. Factuurdatum en volgnummer: Wettelijk verplicht.
4. Beschrijving van goederen of diensten.
5. Bedrag, netto (zonder btw).
6. Duidelijke opmerking over de vrijstelling: Dit is cruciaal en vaak vergeten.

Wat erop staat niet:

• Geen 21% (of ander percentage) btw-bedrag.
• Geen btw-ID (je KVK kan, maar is niet verplicht).
• Geen vermelding van btw-tarieven of rubrieken.
• Geen berekening van "totaal met btw" — het getoonde bedrag is het slottotal.

De vrijstellingsclausule: wat schrijf je?#

Dit is het kritieke onderdeel om verwarring te voorkomen. Op je KOR-factuur moet je duidelijk stellen dat de klein-ondernemersvrijstelling geldt. Je kunt schrijven:

• "Deze factuur is opgesteld onder de kleineondernemersregeling (KOR). Geen btw berekend."
• "Btw-vrijgesteld onder de KOR."
• "Btw-vrijstelling van toepassing — geen btw berekend."

Of in het Engels:

• "This invoice is issued under the small business exemption (KOR). VAT is not charged."
• "Exempt from VAT under the Dutch small business scheme (KOR)."

Plaats dit duidelijk op de factuur — niet in klein lettertje, niet in een aparte e-mail. Het moet overduidelijk zijn dat het ontbreken van btw opzettelijk is, geen fout. Sommige boekhoudsoftware laat je automatisch een standaard "KOR"-voetnoot toevoegen.

Hoe een KOR-factuur eruitziet#

Hier is een eenvoudig voorbeeld:

FACTUUR

Jouw Bedrijfsnaam
Amsterdam, Nederland
Contact: jouw@email.nl

Datum: 15 juni 2026
Factuurnummer: 2026-001
Klant: Reclamebureau XYZ, Amsterdam

Beschrijving: Webdesign diensten (2 weken)
Bedrag: €2.000

Totaal verschuldigd: €2.000

Deze factuur is opgesteld onder de kleineondernemersregeling (KOR). Geen btw berekend.

Dat is het. Geen btw-rijen, geen berekeningen, geen verwarring. Gebruik je facturesoftware, vaak heeft die een KOR-template; zo niet, een eenvoudige tekstopmerking onderaan werkt.

KOR-facturen versus verlegd-facturen (0% btw)#

Een veelgemaakte verwarring: zowel KOR-facturen als verlegd-facturen tonen een nettobedrag zonder btw. Maar het zijn er verschillende, en het maakt uit.

KOR-factuur:

• Voor als je volledig btw-vrij bent (omzet onder €20.000).
• Je rekent geen btw, en je kunt btw op je kosten niet terugvragen.
• Klant kan geen btw terugvragen (omdat je die niet hebt gerekend).
• Opmerking: "Vrijgesteld onder KOR."

Verlegd-factuur:

• Voor B2B-diensten aan andere EU-landen.
• Je rekent geen btw (die verschuift naar klants land).
• Klant kan btw in hun land terugvragen (onder hun regels).
• Opmerking: "Btw verlegd" of "Ontvanger verantwoordelijk voor btw."

Vraagt een klant "waarom geen btw?", het antwoord is anders. KOR = je bent te klein. Verlegging = je klant betaalt btw in hun land in plaats daarvan.

Zie Btw verleggen: factureren aan EU- en buitenlandse klanten voor het volledige plaatje.

Wat bewaar je?#

Voor een KOR-factuur moet je nog steeds administratie bewaren (7 jaar). Sla op:

• De originele factuur (of kopie).
• Bewijs van levering (afleveringsbevestiging, mailthread, urenregistratie, enz.).
• Klantcontactinfo zodat je de transactie kunt bewijzen bij controle.

Hoewel je geen btw-aangiften met rubrieken indient, kan de Belastingdienst je inkomen toch controleren en facturen opvragen. KOR-status betekent niet dat je vrij bent van administratieplicht.

Klantenverwachtingen: wat ze misschien vragen#

B2C-klanten (particulieren) zien het meestal niet — ze verkopen niet door, dus verwachten geen btw. Maar B2B-klanten (bedrijven) kunnen tegenstribbelen:

• "Waarom geen btw? Reken je die niet?"
• "Kun je een btw-factuur geven?"
• "Is deze factuur geldig voor onze administratie?"

De antwoorden:

1. "Ik ben ingeschreven onder de kleineondernemersregeling (KOR), dus ik reken geen btw." Dit is feitelijk en eerlijk. Willen ze het checken, ze kunnen belastingdienst.nl raadplegen.
2. "Nee, ik kan geen btw-factuur geven. De KOR-vrijstelling betekent dat ik op geen enkele factuur btw reken." Je kunt niet selectief btw rekenen aan enkele klanten en niet aan anderen op de KOR.
3. "Ja, de factuur is geldig. Die wordt opgesteld onder de Nederlandse klein-ondernemersvrijstelling, een wettelijk raamwerk." Dat is zo. De Belastingdienst erkent het.

Sommige B2B-klanten kunnen besluiten elders te kopen als ze speciaal btw-facturen nodig hebben (voor terugvraag). Dat is een echt risico van de KOR — het kan je minder aantrekkelijk maken voor bedrijfsklanten. Dit is één reden waarom het beter is voor B2C-zzp'ers.

Veelgemaakte fouten#

• De vrijstellingsopmerking vergeten. Zonder lijkt je factuur een fout. Voeg altijd toe.
• btw-ID of tarief op KOR-factuur zetten. Dat tegensprekent de vrijstelling en schept verwarring.
• Facturen mixen. Zit je op de KOR, alle facturen moeten KOR zijn — geen uitzonderingen. Je kunt niet één tegen 0% KOR en één met 21% btw geven.
• Het als echte btw-aangifte behandelen. De Belastingdienst verwacht nog steeds dat je je inkomsten op je jaaraangifte rapporteert, ook als je btw-vrij bent.

Veelgestelde vragen#

Een KOR-factuur is eenvoudig als je het kernpunt onthoudt: geen btw, en duidelijke opmerking waarom. Het is makkelijker te maken en op te slaan dan een normale btw-factuur, wat één voordeel van de vrijstelling is. Maar het kan B2B-klanten afschrikken, dus zorg dat je je klantenpubliek snapt voordat je je aan de KOR verbindt. ZZP Belasting helpt je je KOR-status te beheren en je facturen compliant te houden, zodat elk één die je verstuurt klaar voor de Belastingdienst is.

← Alle artikelen