Verkopen aan EU-consumenten: de One Stop Shop (OSS)

Verkoop je goederen of digitale diensten aan consumenten in andere EU-landen? Dan ben je ongetwijfeld al tegen de "OSS" of "One Stop Shop" aangelopen — een systeem waarmee je buitenlandse btw via Nederland aangeeft in plaats van je in elk land apart in te schrijven. Veel zzp'ers en kleine verkopers realiseren zich niet dat ze het nodig hebben totdat ze al voorbij de drempel zijn. Deze gids legt uit wat OSS is, wie het nodig heeft, en hoe je compliant blijft.

Wat is de EU One Stop Shop (OSS)?#

De OSS (One Stop Shop) is een vereenvoudigd btw-systeem voor verkopers — zoals jij — die afstandsverkopen doen aan consumenten in de hele EU. In plaats van je in elk land apart voor btw in te schrijven, doe je het volgende:

• Je schrijft je eenmaal in, bij je eigen belastingdienst (in Nederland bij de Belastingdienst)
• Je rekent btw aan het tarief van het land van de klant (niet Nederland)
• Je rapporteert alle EU-verkopen aan de Nederlandse belastingdienst in één kwartaalaangifte
• De Nederlandse belastingdienst draagt het geld vervolgens af aan de andere landen

Je hebt dus één compliancepunt — de Nederlandse belastingdienst — in plaats van meerdere nationale registraties te jongleren.

Heb je OSS nodig? De €10.000-drempel#

Je moet je aanmelden voor OSS als je in enig kalenderjaar afstandsverkopen van goederen of diensten aan consumenten in andere EU-landen voor meer dan €10.000 maakt.

Wat telt mee naar de €10.000?#

• Fysieke goederen verzonden naar een ander EU-land (bijv. je verkoopt kleding aan een klant in Duitsland en stuurt het op)
• Digitale diensten geleverd aan consumenten in andere EU-landen (bijv. SaaS-abonnementen, e-books, online cursussen, designbestanden)
• Diensten waarbij de klant in een ander EU-land woont (bijv. consultancy, copywriting, designwerk voor een consument in Frankrijk)

Wat telt NIET mee?#

• B2B-verkopen (verkopen aan andere bedrijven, zelfs als ze in een ander EU-land zitten) — die gebruiken verlaging; zie Btw verleggen
• Leveringen aan btw-geregistreerde bedrijven met een geldig EU btw-nummer — die zijn 0% verlegd, niet OSS
• Verkopen aan consumenten in Nederland — je binnenlandse verkopen
• Diensten waarbij jij je in het land van de klant bevindt (plaats-van-levering regels kunnen voor bepaalde diensten verschillen; raadpleeg je boekhouder bij twijfel)

Hoe OSS in de praktijk werkt#

Stap 1: Inschrijven bij de Belastingdienst#

Je schrijft je in voor Union OSS (niet de non-Union OSS, die is voor verkopers buiten de EU) via de website van de Belastingdienst of door hen te contacteren. Je geeft in:

• Je bedrijfsgegevens en btw-nummer
• De datum waarop je OSS wilt activeren (meestal de maand waarin je €10.000 overschreed)
• Bevestiging dat je afstandsverkopen aan EU-consumenten doet

Inschrijving is gratis en meestal binnen dagen of weken afgehandeld.

Stap 2: Bepaal welk btw-tarief je rekent#

Eenmaal ingeschreven, reken je btw aan het tarief van het land van je klant, niet het Nederlandse standaardtarief van 21%. Bijvoorbeeld:

• Een klant in Duitsland (19% btw) koopt een digitaal product → je rekent 19%
• Een klant in Ierland (23% btw) koopt een dienst → je rekent 23%
• Een klant in Frankrijk (20% btw) koopt goederen → je rekent 20%

Je moet het land van elke klant vastleggen en het juiste tarief toepassen op het moment van verkoop. De meeste e-commerce platforms en factureringssoftware kunnen dit automatisch doen als je het goed instelt.

Stap 3: Dien je OSS-aangifte per kwartaal in#

Je rapporteert alle OSS-verkopen in een kwartaalaangifte aan de Nederlandse belastingdienst. De aangifte bevat:

• Totale verkopen aan consumenten in elk EU-land
• Ingeheven btw per land
• Je nettobetaling (of verzoek om teruggaaf als je te veel hebt ingeheven)

Je dient dit meestal in via het online portaal van de Belastingdienst. De deadlines volgen de standaard btw-kalender: Q1 uiterlijk eind april, Q2 uiterlijk eind juli, Q3 uiterlijk eind oktober, Q4 uiterlijk eind januari.

Betaling: Je betaalt de ingeheven btw aan de Nederlandse belastingdienst; zij verdelen dit automatisch naar de relevante landen.

Veelvoorkomende valkuilen en randgevallen#

Valkuil 1: Drempel overschrijden halverwege het jaar#

Schrijf je je in mei in omdat je in april €10.000 bereikt hebt, dan registreer je alleen nieuwe verkopen vanaf mei. Verkopen voor mei vallen niet onder OSS (tenzij je ook vorige jaren al de drempel overschreef). Maar let goed op — het mengen van OSS en niet-OSS-verkopen kan verwarrend zijn.

Valkuil 2: Btw-geregistreerde consumenten#

Als een consument zegt dat hij een geldig EU btw-nummer heeft en "voor btw ingeschreven" is, gebruik dan NIET verlaging (0% btw). OSS geldt voor consumenten, niet bedrijven. Verlaging is voor B2B; vraag eerst naar het btw-nummer van de klant voordat je 0% gebruikt.

Valkuil 3: Btw-tarieven niet bijwerken#

De btw-tarieven in de EU zijn niet overal hetzelfde en kunnen jaarlijks veranderen (al zijn mid-year wijzigingen zeldzaam). Gebruikmakend van een oud of gecachet tarief leidt tot te veel of te weinig inning. Update je systemen regelmatig.

Valkuil 4: Vergeten waar je aan wie verkoopt#

Je moet weten hoeveel je aan elk EU-land hebt verkocht om je aangifte correct in te vullen. Volg je verkopen niet per klantlocatie bij, begin daar nu mee. Je boekhoudingsoftware kan daarbij helpen.

OSS vs. verlaging: wanneer welke gebruiken?#

Veel verkopers verwarren OSS met verlaging. Het verschil:

• OSS: B2C afstandsverkopen (goederen, digitale diensten, diensten aan consumenten) in andere EU-landen. Je rekent btw tegen het tarief van het land van je klant.
• Verlaging: B2B leveringen (diensten of goederen) aan bedrijven in andere EU-landen. Je rekent 0% en het bedrijf betaalt btw in hun eigen land.

Zie Btw verleggen: factureren aan EU- en buitenlandse klanten voor meer details.

OSS en je Nederlandse btw-aangifte#

OSS-verkopen worden apart van je gewone Nederlandse btw-aangifte gerapporteerd. De kwartaal OSS-aangifte is afzonderlijk:

• Je Nederlandse btw-aangifte dekt verkopen in Nederland
• Je OSS-aangifte dekt afstandsverkopen aan EU-consumenten
• Beiden volgen dezelfde kwartaalkalender, maar het zijn twee aparte aangiftes

Je hebt elk kwartaal twee btw-gerelateerde verplichtingen (hoewel betaling en indiening soms gecombineerd kunnen plaatsvinden).

Moet je OSS-inschrijving uitstellen?#

Technisch gezien moet je je aanmelden zodra je de €10.000 overschrijdt. Uitstel is niet compliant, en de Belastingdienst kan je beboeten als ze ontdekken dat je buiten het OSS-systeem werkt.

Ben je dicht bij de drempel en onzeker? Het is veiliger om je vroeg in te schrijven. OSS is ontworpen om eenvoudig te zijn; eenmaal ingeschreven is kwartaalaangifte routine.

Veelgestelde vragen#

Verkopen in de hele EU is een prima manier om te groeien — en OSS maakt het eenvoudig om compliant te blijven. Eenmaal ingeschreven en je systeem volgt klantenlanden en btw-tarieven correct, kwartaalaangifte is routine. Het sleutelmoment is de €10.000-drempel opmerken en je op tijd aanmelden. Ben je onzeker of je die al bent gepasseerd? Tel je EU-afstandsverkopen aan consumenten nu bij elkaar op. ZZP Belasting helpt je je btw-verplichtingen bij te houden, binnenlands of in heel de EU.

← Alle artikelen