Eenmanszaak of bv? De juiste rechtsvorm kiezen

Eén van de eerste keuzes die je als nieuwe ondernemer maakt: start je als eenmanszaak of als bv (besloten vennootschap)? Het antwoord hangt af van je aansprakelijkheid, verwachte winst en belastingefficiëntie. Hier de uitleg.

Het snelle antwoord#

Start als eenmanszaak. Het is eenvoudiger, goedkoper en je krijgt sterke belastingaftrekken. Stap pas naar een bv over als je jaarlijkse winst structureel boven de €90.000–€100.000 uitkomt.

Maar het volledige antwoord hangt van jouw situatie af. Dit is wat telt.

Eenmanszaak#

Een eenmanszaak ben jij. Er is geen apart bedrijf. Jij bent het bedrijf.

Voordelen:

• Ondernemersfiscale aftrekken — je mag de zelfstandigenaftrek (€2.470 in 2025), startersaftrek (€2.123 als je eraan voldoet) en de MKB-winstvrijstelling (12,7% van je winst) aftrekken. Dit kan je €5.000–€15.000 per jaar besparen. Een bv krijgt dit allemaal niet.
• Geen oprichtingskosten — inschrijving bij de KVK kost ongeveer €80.
• Minimale administratie — geen apart jaarrekening of bestuursdocumenten.
• Eenvoudige boekhouding — je bedrijfswinst gaat rechtstreeks in je persoonlijke aangifte.

Nadelen:

• Persoonlijke aansprakelijkheid — wanneer iemand je bedrijf aanklaagt of je kunt een schuld niet betalen, kunnen ze je persoonlijke bezittingen aanspreken (huis, spaarrekening, auto).
• Geen scheiding van bedrijfs- en persoonlijk vermogen — juridisch is er geen grens. Dit doet er minder toe als je geen werknemers of waardevolle bedrijfsmiddelen hebt, maar het is wel een risico.

BV (besloten vennootschap)#

Een bv is een aparte juridische entiteit. Jij bezit het bedrijf (als aandeelhouder), maar jij bent het bedrijf niet — je bedrijf is het.

Voordelen:

• Beperkte aansprakelijkheid — schuldeisers kunnen alleen bedrijfsmiddelen aanspreken, niet je persoonlijke bezittingen.
• Professioneler imago — sommige klanten en investeerders verwachten een bv.
• Winstverdeling flexibel — je kunt winst in het bedrijf houden of het je uitbetalen (als salaris, dividend of lenenafbetaling), om belasting te besparen.

Nadelen:

• Oprichtingskosten — een bv oprichten kost €500–€2.000 (notaris, registratie).
• Geen ondernemersfiscale aftrekken — je verliest de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling. Je betaalt vennootschapsbelasting (ongeveer 19% op het lagere voet, 25,8% op de hogere voet) PLUS inkomstenbelasting over wat je eruit haalt.
• Jaarlijkse verantwoording — je moet jaarrekeningen bij de KVK indienen.
• Loonadministratie — betaal je jezelf een salaris, dan moet je loonbelasting verwerken.
• Minimum kapitaal — formeel €0,01, maar praktisch heb je werkkapitaal nodig.

Wanneer wordt een bv interessant?#

Het break-even punt is ruwweg als je jaarlijkse winst €90.000–€100.000 bereikt. Op dat moment begint de vennootschapsbelasting + inkomstenbelasting van een bv minder te kosten dan de persoonlijke inkomstenbelasting van een eenmanszaak — ook al verlies je de ondernemersfiscale aftrekken.

Het exacte break-even hangt van jouw situatie af (wat je eruit haalt versus behoudt, of je werknemers hebt, je persoonlijke omstandigheden). Een belastingadviseur kan het voor je berekenen — het is het geld waard als de winst hoog genoeg is.

Eenmanszaak → bv later: overstappen is makkelijk#

Je hoeft niet voor altijd te kiezen. Veel zzp'ers starten als eenmanszaak en stappen later op een bv over. Het is eenvoudig:

1. Sluit of zet je eenmanszaak om
2. Registreer de bv
3. Verplaats bezittingen en contracten

Je accountant of notaris regelt het meeste. Zie Wanneer is overstappen naar een bv slim? voor het volledige proces.

Speciaal geval: VOF (samenwerkingsverband)#

Start je met een partner, dan heb je nog een optie: een VOF (vennootschap onder firma). Dit zijn twee of meer zelfstandigen die samenwerken. Iedere partner:

• Betaalt persoonlijke inkomstenbelasting over zijn/haar aandeel in de winst
• Krijgt dezelfde ondernemersfiscale aftrekken als een eenmanszaak
• Deelt gezamenlijke en hoofdelijke aansprakelijkheid met partner(s)

Een VOF is simpeler en goedkoper dan twee bv's, maar let op de aansprakelijkheid. Maakt jouw partner een fout, dan ben jij persoonlijk aansprakelijk. Een samenwerkingsovereenkomst is essentieel. Meer: Samenwerken in een vof.

De belastingaftrekken die je met een bv verliest#

Om de keuze concreet te maken, dit zijn de ondernemersfiscale aftrekken van een eenmanszaak:

Bij een winst van €80.000 zouden deze aftrekken je €15.000–€20.000 belasting kunnen besparen. Je zou winst van €120.000–€150.000 nodig hebben voordat een bv goedkoper wordt.

(Deze bedragen zijn ter referentie; controleer de huidige percentages op belastingdienst.nl.)

Veelgestelde vragen#

Voor de meeste nieuwe zzp'ers is de eenmanszaak de juiste start. Het is simpel, je krijgt sterke belastingvoordelen en je kunt later overstappen als je bedrijf groeit. Stap alleen naar een bv over als de winst dat echt rechtvaardigt — en een goede accountant zegt je op tijd wanneer dat moment aanbreekt. ZZP Belasting helpt je goed zicht op je winstprognose te houden, zodat je ruim van tevoren weet wanneer een overstap zinvol is.

← Alle artikelen