Kilometervergoeding: €0,23 per km (en wat telt)
Hoe de Nederlandse kilometervergoeding werkt: het tarief, welke ritten tellen, logboek bijhouden en vergelijking met directe auto-aftrek.
Gebruik je je privéauto voor zakelijke ritten, dan geeft Nederland je een simpele, belastingvrije manier om de kosten af te trekken: de kilometervergoeding. Geen gedoe met brandstof, onderhoud en afschrijving — je vermenigvuldigt je gereden kilometers met een vast tarief. In 2025 is dat €0,23 per kilometer (stijgend naar €0,25 in 2026), en het is zonder btw.
Het tarief
2025: €0,23/km 2026: €0,25/km (stijging vanwege inflatie)
Dit zijn vaste tarieven van de Belastingdienst. Je claimt de vergoeding door werkelijk gereden kilometers voor zakelijke doeleinden met het tarief te vermenigvuldigen. Anders dan autokosten (brandstof, onderhoud, afschrijving) heb je geen bonnen nodig — alleen een kilometerregistratie.
De vergoeding is belastingvrije inkomsten voor je en valt niet onder btw, dus je claimt het niet op je btw-aangifte. Het is gewoon een aftrekpost van je winst.
Kilometervergoeding in één oogopslag
Wat telt als werkrit
Je mag de vergoeding alleen claimen voor ritten die duidelijk zakelijk zijn:
- Klantbezoeken (naar een vergadering, pitch of bouwplaats).
- Werk op verschillende locaties (als je voor dezelfde opdrachtgever op meerdere plaatsen werkt).
- Zakelijke boodschappen (spullen halen, naar de bank voor je bedrijf, etc.).
- Conferentie of training (naar een vakbijeenkomst).
Dit telt niet:
- Woon-werkverkeer (thuis naar je vaste kantoor, ook niet als je daar regelmatig heen gaat). Werk je altijd op dezelfde plek, dan is dat pendelen, geen zakenrit. Uitzondering: heb je geen vast werkplek en bezoek je klanten willekeurig, dan telt alles.
- Privéboodschappen, ook niet tijdens werkuren.
- Naar de koffie (privé).
- Sightseeing of vakantie.
De uitzonderingzaak
Ben je echt onderweg — geen vast kantoor, werk is overal bij klanten of elders — dan telt al je werkverkeer. Maar heb je een thuiskantoor of ga je dagelijks naar dezelfde klant, dan is dat pendelen en telt niet.
Kilometerregistratie bijhouden
De Belastingdienst eist niet dat je een gedetailleerd logboek inlevert, maar je moet je kilometeraantal kunnen rechtvaardigen bij controle. Een simpel register is je verzekering.
Een basislogboek bevat:
- Datum van de rit.
- Van- en bestemming (klantnaam, plaats, of beide).
- Zakelijk doel (bijv. "klantgesprek", "bouwplaatsinspectie").
- Kilometers (je mag schatten als je de route kent; Google Maps geeft exacte afstand).
- Noteer de datum van elke zakelijke rit
- Schrijf de klant of bestemming op (plaats volstaat)
- Schrijf het zakelijke doel in één zin
- Voeg de kilometers toe (Google Maps of je kilometerteller)
- Bewaar dit logboek zeven jaar in je administratie
Je hoeft geen ingewikkeld systeem — veel zzp'ers gebruiken een simpel spreadsheet of notitieboekje. Wat telt, is dat je tegen de Belastingdienst kunt zeggen: "Hier ging ik heen, waarom, en hoeveel kilometer." Claim je 20.000 km per jaar maar kunt niets aantonen? Dan verlies je de aftrek.
Kilometervergoeding vs. directe auto-aftrek
Je hebt twee mogelijkheden:
Optie A: Kilometervergoeding claimen (simplest voor meesten)
- Vermenigvuldig je zakelijke kilometers met €0,23 (2025) of €0,25 (2026).
- Geen bonnen nodig voor brandstof, onderhoud, verzekering of afschrijving.
- Alle kosten gaan in één getal.
- Goed als je onder de 10.000–15.000 zakelijke km/jaar rijdt.
Optie B: Auto als bedrijfsmiddel en alle kosten rechtstreeks aftrekken
- De auto staat op naam van je bedrijf.
- Je schrijft de aankoopprijs af over 5 jaar (of vraagt btw terug als je btw-plichtig bent).
- Je trekt brandstof, onderhoud, verzekering en wegenbelasting volledig af.
- Je kunt ook een bijtelling (voordeel dienstauto) aftrekken voor privégebruik — ruwweg €200–€500/maand afhankelijk van de auto.
- Ingewikkelder, maar beter als je over de 15.000 zakelijke km/jaar rijdt.
Waar het even is: Bij ruwweg 15.000 zakelijke kilometers per jaar zijn beide methoden vrijwel gelijk. Daaronder is de kilometervergoeding meestal simpeler en goedkoper. Daarboven kan een zakelijke auto je geld besparen, maar je ruilt eenvoud voor meer aftrek.
Kun je wisselen?
Je kunt jaar op jaar kiezen, maar niet halverwege het jaar. Zet je keuze aan het begin vast en hou je eraan. Eindigt het jaar met meer km dan verwacht? Je bent gebonden aan je keuze dit jaar.
Laat ZZP Belasting rekenen
Automatische btw-aangifte, schatting inkomstenbelasting en afschrijvingen — uit de facturen die je al hebt.
Probeer gratisKilometers factureren
Wil je kilometers apart factureren: Sommige klanten vragen je reiskosten apart in rekening te brengen. Dat mag, maar het valt onder btw (meestal 21%), en de klant vraagt het terug als hij btw-plichtig is. Je mag niet zowel kilometervergoeding claimen als de klant apart belasten — dat is dubbeltelling. Kies: ofwel factureer je de klant en trek je de kosten af, ofwel claim je de kilometervergoeding en geen aparte factuur.
Praktijk: De meeste zzp'ers bouwen reiskosten in hun dagtarief in of belasten ze niet apart. De kilometervergoeding is een aftrekpost voor jou, niet iets voor de klant.
Aftrek registreren
In je boekhouding:
- Bereken je totale zakelijke kilometers voor het jaar.
- Vermenigvuldig met het tarief (€0,23/km in 2025, €0,25/km in 2026).
- Voer het totaal in als bedrijfskosten in je winstberekening.
Het verlaagt je winst, als alle andere aftrekposten. De aftrek gaat door naar je aangifte inkomstenbelasting (Box 1).
Veelgestelde vragen
Kan ik kilometervergoeding claimen voor een zakelijke auto?
Wat als ik mijn auto deels zakelijk en deels privé gebruik?
Mag ik kilometers apart factureren aan de klant?
Kan ik kilometer- en afschrijvingsaftrek voor dezelfde auto doen?
De kilometervergoeding is één van de makkelijkste aftrekken en lastig om fout te doen — zolang je maar opschrijft waar je heen ging en waarom. Een spreadsheet of notitieboekje volstaat. ZZP Belasting volgt je kilometers voor je, dus je weet altijd je jaarlijks totaal en kunt het met vertrouwen claimen.