Alle aftrekposten voor zzp'ers: het complete overzicht

Als zzp'er zijn aftrekposten de manier waarop je wettelijk minder belasting betaalt. Maar het systeem bestaat uit twee lagen, en het verschil kennen kan je honderden of duizenden euro's per jaar schelen. In dit overzicht zie je precies welke aftrekposten je hebt en hoe je alles mag aftrekken.

De twee lagen van aftrekposten#

Het Nederlandse belastingstelsel geeft je twee aparte bakken met aftrekposten, en ze stapelen op elkaar:

1. Ondernemersforfaits — vaste bedragen die je automatisch krijgt als zzp'er
2. Zakelijke kosten — de werkelijke uitgaven die je onderneming maakt

Beide verlagen je belastbare winst, en als je ze goed combineert, kunnen ze je jaarlijkse belastingfactuur flink omlaag brengen.

Laag 1: Ondernemersforfaits#

Dit zijn vaste bedragen die je automatisch krijgt van de Belastingdienst. Je hoeft ze niet aan te vragen; ze passen zichzelf toe, tenzij je niet aan de voorwaarden voldoet.

Zelfstandigenaftrek#

Dit is de grootste: een vast bedrag dat elk jaar krimpt. In 2026 bedraagt het €1.200, maar in 2024 was het nog €3.750 en het wordt naar verwachting verder afgebouwd naar ongeveer €900 tegen 2027.

Lees meer in onze uitgebreide gids: Zelfstandigenaftrek: uitleg en de afbouw.

Wie krijgt dit? Je moet het urencriterium halen: minimaal 1.225 uren per jaar werken aan je onderneming (directe factuurbare uren en indirecte uren tellen beide). Ben je gedeeltelijk arbeidsongeschikt? Dan geldt een lager criterium van 800 uren.

Startersaftrek#

Een extra €2.123 bovenop de zelfstandigenaftrek, maar alleen in maximaal 3 van je eerste 5 jaren als zelfstandige.

Meer informatie: Startersaftrek: extra aftrek in je eerste jaren.

Wie krijgt dit? Je moet nieuw als zelfstandige zijn (maximaal 4 jaren eerder winst uit onderneming gehad) en het urencriterium halen.

MKB-winstvrijstelling#

Automatisch is 12,7% van je winst (na de zelfstandigenaftrek en startersaftrek) vrijgesteld van inkomstenbelasting, zonder dat je iets hoeft aan te vragen. In 2024 was dit nog 13,31% en ook dit percentage wordt geleidelijk verlaagd.

Volledige uitleg: MKB-winstvrijstelling: automatisch belastingvoordeel.

Hoe werkt het? Helemaal automatisch — de Belastingdienst berekent het voor je als je je jaaraangifte doet.

Laag 2: Zakelijke kosten#

Na de ondernemersforfaits trek je je daadwerkelijke zakelijke uitgaven af. Dit zijn de echte kosten die je bedrijf met zich meebrengt.

• Kantoorbenodigdheden en softwareabonnementen
• Gereedschap en uitrusting (grotere aankopen worden afgeschreven)
• Telefoon, internet en website hosting
• Kantoorruimte, kantoorhuur of thuiswerkplek (met strikte regels)
• Professionele diensten (boekhouder, juridisch advies, ontwerp)
• Reizen: kilometervergoeding €0,23 per km in 2025, €0,25 in 2026
• Training en professionele ontwikkeling
• Verzekeringen: aansprakelijkheid, beroepsaansprakelijkheid (BAV), algemene aansprakelijkheid (AVB)
• Marketing, website en klantwerving
• Zakelijke maaltijden en representatie (gedeeltelijk — meestal max 80%)
• Bankkosten en abonnementen

De basisregel: een kostenpost is aftrekbaar als die een zakelijk doel heeft. Als het gedeeltelijk privé is (bijvoorbeeld je thuisinternet), trek je alleen het zakelijke deel af.

Meer informatie: Welke zakelijke kosten mag je aftrekken?.

Wat mag je niet aftrekken?#

• Privéuitgaven. Een zakelijk etentje met een klant is aftrekbaar; je lunch alleen niet.
• Je eigen loon of privé-opnamen. Je bent geen werknemer; je privéopnamen gaan van je winst na belasting.
• Inkomstenbelasting zelf. Je mag je belastingschuld niet aftrekken.
• Kosten voor belastingvrijgestelde inkomsten. Heb je inkomsten die vrijgesteld zijn (bijvoorbeeld KOR-vrijstelling)? Dan mag je kosten daarvoor niet aftrekken.

De volgorde: hoe aftrekposten stapelen#

In je jaaraangifte past de Belastingdienst ze in deze volgorde toe:

1. Start met je winst (omzet − zakelijke kosten)
2. Trek de zelfstandigenaftrek af (€1.200 in 2026)
3. Trek de startersaftrek af (€2.123 als je hier recht op hebt, max 3 jaar)
4. Bereken 12,7% van het restant en zet dat vrij van belasting (MKB-winstvrijstelling)
5. Pas het inkomstenbelastingtarief toe op wat overblijft

Een volledig voorbeeld: Zo stapelen je aftrekposten: een rekenvoorbeeld.

Bijzondere aftrekposten voor bepaalde situaties#

Oudedagsreserve#

Haal je het urencriterium, dan mag je tot 12% van je winst belastingvrij reserveren voor je pensioen. Het is optioneel, maar een slim manier om voor je pensioen te sparen én minder belasting te betalen.

Meewerkaftrek#

Werkt je partner of gezinslid mee in je bedrijf? Dan mag je een deel van je winst aftrekken die aan hun werk toe te rekenen is — maar alleen als je ze betaalt of ze staan aangegeven.

KIA (investeringsaftrek)#

Investeer je meer dan ongeveer €2.900 per jaar in gekwalificeerde bedrijfsmiddelen? Dan krijg je een extra aftrek van tot ongeveer 28% (exact percentage verschilt per jaar). Dit is bovenop normale afschrijving.

Meer informatie: Investeringsaftrek (KIA): extra aftrek bij investeren.

Even over het urencriterium#

Het urencriterium van 1.225 uren is de sleutel tot meerdere voordelen. "Uren" omvatten zowel directe (klantgericht) werk als indirect werk: administratie, offertes, leren, reizen naar klanten, netwerken. Je hoeft dit niet allemaal te declareren.

Claim je het urencriterium, dan mag de Belastingdienst het uitzoeken — zorg dus dat je het kunt aantonen. Een spreadsheet of je softwaresysteem is meestal voldoende.

Meer details: Het urencriterium: 1.225 uur uitgelegd.

Veelgestelde vragen#

Aftrekposten zijn hoe het systeem je beloont voor ondernemerschap — en voor het zelf dragen van risico's en pensioenopbouw. Doe het goed, en het levert je een van de grootste wettelijke belastingbesparingen op. ZZP Belasting houdt beide lagen voor je bij terwijl je werkt, zodat je aangifte volkomen klaar is.

← Alle artikelen