MKB-winstvrijstelling: automatisch belastingvoordeel

De MKB-winstvrijstelling is een van de mooiste belastingvoordelen in Nederland: de overheid stelt automatisch 12,7% van je winst vrij van inkomstenbelasting, louter omdat je een klein-of-middelstand bedrijf hebt. Geen aanvraag, geen papierwerk, geen voorwaarden — je krijgt het zomaar.

Wat is het?#

De MKB-winstvrijstelling is een automatische aftrek van 12,7% van je resterende winst (na zelfstandigenaftrek en startersaftrek) van je belastbare inkomsten.

De Belastingdienst past het toe zonder dat je er iets voor hoeft te doen. Wanneer je je jaaraangifte doet, berekent het zichzelf.

In 2025 en 2026 is het percentage 12,7%. In 2024 was het nog 13,31%, dus het wordt geleidelijk verlaagd (maar veel minder snel dan de zelfstandigenaftrek).

Hoeveel bespaar je?#

Bij een typisch marginaal tarief van 37% levert een vrijstelling van 12,7% op €50.000 winst je ongeveer €2.350 belastingbesparing per jaar op.

Op €100.000 winst bespaar je ongeveer €4.700 per jaar.

Dat is echt, belastingvrij geld.

Wie krijgt het?#

Je krijgt automatisch de MKB-winstvrijstelling als je:

1. Zelfstandig bent in Nederland (eenmanszaak, vof, of bv).
2. Positieve winst hebt uit je bedrijf.
3. Inkomstenbelasting betaalt in Box 1 (onderneming).

Er zijn geen uur-eisen, geen papierwerk, geen voorwaarden. Iedereen met een bedrijf krijgt het.

De enige uitzondering is als je niet als zelfstandige bent geclassificeerd (bijvoorbeeld echt in loondienst), maar dat is zeldzaam.

Hoe werkt het: de volgorde van aftrekposten#

De MKB-winstvrijstelling wordt last toegepast, na zelfstandigenaftrek en startersaftrek.

Volgorde:

1. Bereken winst (omzet − zakelijke kosten)
2. Trek zelfstandigenaftrek af (€1.200 in 2026)
3. Trek startersaftrek af (€2.123 als je dit mag, max 3 jaar)
4. Bereken 12,7% van het restant — dit is de MKB-vrijstelling
5. Het restant is belastbaar

Rekenvoorbeeld (2026):

• Je omzet: €120.000
• Zakelijke kosten: €40.000
• Winst: €80.000
• Min zelfstandigenaftrek: −€1.200
• = €78.800
• Min startersaftrek: −€2.123 (als je nieuw bent)
• = €76.677
• MKB-vrijstelling (12,7%): −€9.737
• Belastbare winst: €66.940

Zonder de MKB-vrijstelling zou je inkomstenbelasting betalen over €76.677. Ermee betaal je het over €66.940. Op 37% belasting scheelt dat je €3.603 belasting.

Vervangt de MKB-vrijstelling andere aftrekposten?#

Nee. Het is totaal apart en stapelt erbovenop.

• Zakelijke kosten trek je eerst af (van omzet)
• Dan de zelfstandigenaftrek (als je eraan voldoet)
• Dan de startersaftrek (als je nieuw bent)
• Dan de MKB-vrijstelling (12,7% van het restant)

Je verliest niks door de MKB-vrijstelling te nemen — het vervangt geen ander voordeel.

Zie het volledige plaatje: Zo stapelen je aftrekposten: een rekenvoorbeeld.

Wat telt als winst voor de MKB-vrijstelling?#

Winst is je omzet minus alle aftrekbare zakelijke kosten. Hieronder vallen:

• Salarissen van werknemers (heb je personeel)
• Materialen en benodigdheden
• Apparatuur en afschrijving
• Kantoorruimte, huur, nutsvoorzieningen
• Software, telefoon, internet
• Professionele diensten
• Reizen en kilometervergoeding
• Marketing en klantwerving

De MKB-vrijstelling geldt voor wat overblijft na al deze kosten.

Maak je verlies (kosten boven omzet)? Dan geen MKB-vrijstelling dat jaar.

De vrijstelling wordt kleiner#

De MKB-winstvrijstelling was 13,31% in 2024, is gedaald naar 12,7% in 2025–2026, en kan verder afnemen. De regering bouwt het langzaam af om belastinguitgaven te beperken.

Controleer altijd belastingdienst.nl voor het actuele percentage voordat je aangifte doet.

Meerdere inkomstenbronnen?#

Heb je zowel salaris (Box 1 loondienst) als zelfstandige winst (Box 1 onderneming)? Dan geldt de MKB-vrijstelling alleen voor je zelfstandige winst. Je salaris wordt normaal belast.

Heb je ook ander inkomen (huuropbrengsten, beleggingen, etc. — andere boxen)? Die worden apart belast.

MKB-vrijstelling en oudedagsreserve#

De MKB-vrijstelling beïnvloedt je oudedagsreserve niet. Je mag tot 12% van je winst (vóór de MKB-vrijstelling) belastingvrij reserveren voor je pensioen. De twee werken onafhankelijk.

Reserveer je €6.000 (12% van €50.000 winst)? Dan daalt je winst naar €44.000, en dan geldt de MKB-vrijstelling voor €44.000.

Hoe de Belastingdienst het toepast#

Je vraagt de MKB-vrijstelling niet aan. Je dient je jaarlijkse aangifte in met:

• Omzet en zakelijke kosten (om winst te berekenen)
• Eventuele extra aftrekposten (zelfstandigenaftrek als je het urencriterium haalt, startersaftrek als je recht hebt)
• De software van de Belastingdienst berekent de MKB-vrijstelling automatisch en past het toe

Het zit ingebakken in het systeem.

Wat je moet doen#

1. Begrijp dat het automatisch werkt. Je hoeft niks te doen — dien je aangifte in en het wordt toegepast.
2. Maak je geen zorgen dat het andere aftrekposten vervangt. Het stapelt bovenop zakelijke kosten, zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
3. Zorg dat je winst goed is berekend. Zorg dat al je zakelijke kosten volledig zijn afgetrokken en gedocumenteerd. Hoe beter je boekhouding, hoe betrouwbaarder je winstberekening.
4. Controleer het percentage elk jaar. Het kan veranderen.

Zie de complete gids: Alle aftrekposten voor zzp'ers: het complete overzicht.

Veelgestelde vragen#

De MKB-winstvrijstelling is een van de meest genereuze belastingvoordelen voor Nederlandse ondernemers — en het kost je niks behalve je jaaraangifte indienen. Gecombineerd met zelfstandigenaftrek en aftrekken van zakelijke kosten is het een grote reden waarom zelfstandigheid in Nederland financieel lucratief kan zijn. ZZP Belasting berekent dit allemaal automatisch zodat je alles wat je mag claimen, ook werkelijk claimt.

← Alle artikelen