Startersaftrek: extra aftrek in je eerste jaren

Als je net je eigen bedrijf begint in Nederland, krijg je een extra belastingvoordeel naast de zelfstandigenaftrek: de startersaftrek. Het is €2.123 extra per jaar, maar alleen in je eerste vijf jaren en maximaal drie keer.

Wat is het?#

De startersaftrek is een bonusaftrek: €2.123 extra bovenop je zelfstandigenaftrek, bedoeld om de financiële druk van het starten van een bedrijf te verlichten. Het helpt de extra kosten en risico's van het begin op te vangen.

Het bedrag is vast (€2.123 voor 2026) en wordt niet meegenomen in de afbouw van de zelfstandigenaftrek.

Hoeveel bespaar je?#

Bij een typisch marginaal tarief van 37% levert €2.123 je ongeveer €785 belastingbesparing per jaar op.

Over drie jaar (het maximum) is dat in totaal ongeveer €2.355 belastingbesparing — echt geld als je net begint.

Wie mag het gebruiken?#

Je kunt de startersaftrek aanvragen als:

1. Je bent nieuw als zelfstandige. Je hebt in niet meer dan 4 voorgaande jaren winst gehad uit een onafhankelijk bedrijf (als eenmanszaak, vof of bv). Net begonnen in 2026? Je mag het. Twee jaar geleden zelfstandig? Dan misschien nog steeds.

2. Je haalt het urencriterium: minimaal 1.225 uren per jaar (direct factureerbare + indirecte uren).

3. Je hebt positieve winst: het forfait geldt alleen als je onderneming dat jaar winst maakt.

4. Je neemt de zelfstandigenaftrek: je moet ervan recht hebben en het nemen. Haal je het urencriterium niet, dan krijg je geen van beide.

Meer over het uurcriterium: Het urencriterium: 1.225 uur uitgelegd.

De timing: welke jaren mag je het nemen?#

Je mag de startersaftrek gebruiken voor maximaal 3 jaren uit je eerste 5 jaren als zelfstandige.

Je kunt dus een jaar overslaan en later terugkomen. Bijvoorbeeld:

• Jaar 1 (2024): nemen
• Jaar 2 (2025): overslaan
• Jaar 3 (2026): nemen
• Jaar 4 (2027): nemen
• Jaar 5 (2028): niet mogelijk (je drie jaar op)

Of:

• Jaren 1, 2, 3: nemen (drie jaar op)
• Jaren 4 en 5: niet mogelijk

Kies slim: verwacht je lage winst in jaar 2 maar hoge in jaar 4? Sla jaar 2 over en gebruik jaar 4.

Hoe stapelt het met andere aftrekposten?#

De startersaftrek stapelt mooi met de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling.

Voorbeeld (2026):

• Je winst: €60.000
• Min zelfstandigenaftrek: −€1.200
• Min startersaftrek: −€2.123
• = €56.677
• MKB-vrijstelling (12,7% van €56.677): −€7.198
• Belastbare winst: €49.479

Die drie aftrekposten samen verlagen je belastbare inkomsten met meer dan €10.500 — enorme besparing.

Zie het volledige overzicht: Zo stapelen je aftrekposten: een rekenvoorbeeld.

Wat moet je kunnen bewijzen?#

• Uurregistratie: zet 1.225 uren neer. Een spreadsheet, projectsoftware of boekhoudsystem volstaat. De Belastingdienst controleert dit alleen als iets verdacht lijkt.
• Bedrijfsregistratie: je moet ingeschreven zijn bij de KVK als zelfstandige. BTW-registratie is niet nodig.
• Winst: je hebt positieve winst nodig (omzet boven kosten).

De Belastingdienst vraagt niet upfront om bewijs van "nieuwheid" — ze controleren dat wanneer je aangifte doet. Ontdekken ze dat je langer dan 4 jaar eerder zelfstandig bent geweest, dan kunnen ze de aftrek weigeren en terugbetaling vragen.

Werk je deels of ben je gedeeltelijk arbeidsongeschikt?#

• Deeltijds zelfstandig: het urencriterium geldt nog steeds. Deeltijduren tellen volledig mee.
• Gedeeltelijk of volledig arbeidsongeschikt: dan geldt een lager criterium van 800 uren (ongeveer 60% van het normale).

Combineer je loondienst met zelfstandigheid? Dan tellen alleen je freelance-uren voor het criterium. Lees Zzp'en naast een baan in loondienst.

Speciaal geval: jij en je partner#

Zijn jij én je partner allebei zelfstandig? Dan claimen jullie allebei je eigen startersaftrek apart — geen deling of combinatie.

Kun je het terugwerkend aanvragen?#

Nee. Je neemt de startersaftrek in het jaar waarin je aangifte doet. Je kunt niet terugwerkend claimen wat je eerder niet hebt genomen. Plan daarom vooruit en kies je drie jaren verstandig.

De vijf-jaarperiode: wat telt als "starten"?#

Je klok begint te lopen in het eerste jaar dat je winst hebt uit zelfstandigheid. Begon je in 2022 met €500 winst? Dan zijn je "eerste 5 jaren" 2022–2026. Ben je in 2024 begonnen? Dan 2024–2028.

Wat telt als winst uit onderneming:

• Inkomen als eenmanszaak
• Winst uit een vof
• Winst van een bv waar je directeur/eigenaar bent

Wat telt niet:

• Freelance-inkomsten die je niet bent gaan registreren (zwart)
• Salaris uit loondienst (dat is geen zelfstandigeninkomen)
• Verhuur van een kamer (dat is inkomstensoort huuropbrengsten, ander vak)

Wat je nu moet doen#

1. Controleer of je nog in het raam zit. Ben je vóór 2021 begonnen? Dan ben je buiten de periode.
2. Kijk hoeveel claims je nog over hebt. Als je aangifte doet, volgt de Belastingdienst welke jaren je het hebt genomen.
3. Kies je beste jaren. Ben je in jaar 4 en heb je het nog niet genomen? Gebruik het vóór jaar 5 voorbij is.
4. Zorg dat je uren registreert. Worden je uren gecontroleerd? Dan moet je ze kunnen aantonen.

Zie het volledige aftrekpostenoverzicht: Alle aftrekposten voor zzp'ers: het complete overzicht.

Veelgestelde vragen#

De startersaftrek is echt hulp in je eerste vijf jaar. Neem het in je beste jaren, hou basisgegevens van je uren bij ter ondersteuning, en combineer het met zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling voor maximale teruggave. ZZP Belasting volgt je jaren als starter, zodat je nooit per ongeluk meer dan drie keer claimen.

← Alle artikelen